①小规模纳税人征收率：小规模纳税人继续适用增值税减按1% 征收 优惠，开票成本可控，助力业务开展。

②月销售额免税规则：月销售额 10 万（含）以下的小规模纳税人，开具普通发票可免征增值税 ；若开具专用发票，不享受免税。需注意，季度销售额超 30 万的，需全额计税，企业可灵活规划开票策略。

③六税两费减半范围：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，可享受资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加 减半征收，进一步减轻综合税负。

针对小型微利企业（需同时满足：年应纳税所得额不超 300 万元、从业人数不超 300 人、资产总额不超 5000 万元 ），年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，再按 20% 税率缴纳企业所得税 ，实际税负低至5% ，为小微企业发展注入资金活力。

1. 个体工商户税负优化：个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，个人所得税（生产经营所得）减半征收 ，降低创业经营成本。

2. 分红个税稳定：个人分红所得的个人所得税缴纳比例仍维持20% ，规则清晰，便于企业与个人财务规划。

3. 年终奖计税选择：居民个人办理个人所得税年度汇算清缴时，可选择将全年奖金并入当年综合所得 计税，适配不同收入结构，助力合理税务筹划。

   

本次税收政策延续，是国家支持市场主体发展的重要举措，覆盖企业运营、个人创业等多场景。若您需深入解读政策、定制税务规划方案，万兴伟业集团专业团队随时为您服务。

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