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万兴伟业 | 一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

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点击次数:43 更新时间:2024年05月30日17:34:25 打印此页 关闭

如果我们选择注册成立一家新公司,那么取得营业执照之后一件非常重要的事就是进行税务登记。
税务登记时增值纳税身份是选择一般纳税人还是小规模纳税人,将直接影响企业所要承担的税负,甚至影响公司业务的发展。

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一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?
1、认定要求不同:

税务局最新规定小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下,超过500万元的应当主动登记为一般纳税人,否则税务机关应当强制认定为一般纳税人,且不得抵扣进项税额。一般纳税人企业还要求有较高的会计核算水平,比如能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿、能够准确税务资料等。

2、发票使用不同:

一般纳税人销售货物时可以开具增值税专用发票,购进货物时取得的增值税专用发票也可以用于抵扣。
小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,或者到税务局代开3%的增值税专用发票。购进货物时不能抵扣进项税额。

3、税率不同:

一般纳税人的税率:根据生产产品的不同分为,16%(销售货物或者提供加工、维修等劳务)、10%(提供交通运输业服务、农产品、天然气等)、6%(提供现代服务业服务)、0%(进出口货物等特殊业务)。一般纳税人按销项税额和进项税额的差额纳税。
小规模纳税人的税率:适用3%。小规模纳税人按照销售额乘以3%计算增值税应纳税额。


注册公司,一般纳税人or小规模纳税人?
1、看公司规模:

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,可以享受增值税免征政策。

2、看客户买方:

如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人

3、看进项抵扣:

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分

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